Guide · Moms
Moms i en liten sidofirma: när och hur?
De flesta sidofirmor behöver aldrig hålla på med moms. Gränsen är 120 000 kr per år, och eftersom den räknas på ett speciellt sätt kan du i praktiken sälja för upp till 150 000 kr utan att ta ut moms. Här är vad som räknas, vad som händer när du passerar gränsen och när det ändå lönar sig att registrera sig.
Snabbsvar
- Säljer firman för högst 120 000 kr per år räknat utan moms, och har den inte sålt för mer än så något av de två föregående åren, är du automatiskt befriad från moms. Du behöver inte ansöka.
- Som momsbefriad lägger du inte på moms på fakturan och får inte heller tillbaka momsen på dina inköp.
- Går du över gränsen ska du ta ut moms från och med den försäljning som tar dig över, och registrera firman för moms.
Så räknas momsgränsen
Gränsen gäller firmans årsomsättning, alltså allt du säljer av varor och tjänster i Sverige under ett kalenderår. Det är omsättningen som räknas, inte vinsten. Dina kostnader dras alltså inte av.
Det som gör gränsen generösare än den låter är hur Skatteverket räknar ut omsättningen. Beloppet du tar betalt ses som ett pris inklusive moms, och gränsen gäller beloppet utan moms. Säljer du en vara för 100 kr med momssatsen 25 procent räknas 80 kr in i omsättningen (100 delat med 1,25).
| Momssats för det du säljer | Gräns, utan moms | Du kan ta in högst |
|---|---|---|
| 25 % (de flesta tjänster och varor) | 120 000 kr | 150 000 kr |
| 12 % (till exempel restaurang och hotell) | 120 000 kr | 134 400 kr |
| 6 % (till exempel böcker och livsmedel) | 120 000 kr | 127 200 kr |
Exempel från Skatteverket. Säljer du saker med olika momssatser räknar du om varje del för sig.
Det här räknas in
- Försäljning av varor och tjänster i Sverige.
- Uttag, till exempel när du tar en vara från firman till dig själv privat.
- Vissa momsfria intäkter, som export.
Försäljning av firmans inventarier, till exempel en dator du har använt i verksamheten, räknas inte in.
Gäller tre år i rad. Det räcker inte att du håller dig under gränsen i år. Omsättningen får inte heller ha varit högre än 120 000 kr något av de två föregående kalenderåren. Ett enda bra år påverkar alltså även de två följande åren.
Om du går över gränsen
Momsbefrielsen upphör automatiskt när omsättningen passerar 120 000 kr. Det kommer inget beslut från Skatteverket, så det är ditt ansvar att hålla koll.
Ta ut moms från och med försäljningen som tar dig över gränsen
Det du sålt tidigare under året behöver inte rättas i efterhand. Det är den försäljning där gränsen passeras och allt därefter som ska ha moms.
Registrera firman för moms
Det gör du via verksamt.se eller Skatteverket. Registreringen är gratis.
Höj priset eller räkna med lägre marginal
Säljer du till privatpersoner blir samma pris 25 procent dyrare för kunden, om du inte sänker ditt eget pris. Säljer du till företag spelar det sällan någon roll, eftersom de får tillbaka momsen.
Har du lagt på moms på en faktura fast du är momsbefriad ska du betala in den till Skatteverket. Det görs på en särskild skattedeklaration. Rättar du fakturan direkt slipper du det.
Lönar det sig att momsregistrera sig ändå?
Du kan välja att registrera firman för moms även om du ligger under gränsen. Det kan löna sig, men inte alltid.
| Din situation | Troligen bäst | Varför |
|---|---|---|
| Du säljer mest till privatpersoner | Momsbefriad | Kunden betalar inte 25 procent extra, och du slipper momsdeklarationer |
| Du säljer mest till företag och köper dyr utrustning i början | Momsregistrerad | Du får tillbaka momsen på inköpen, och företagskunderna drar av momsen du lägger på |
| Du har låga kostnader och säljer till företag | Det spelar liten roll | Det finns lite moms att få tillbaka. Välj det enklaste, oftast momsbefrielse |
Räkna på det. Köper du en dator för 15 000 kr inklusive moms får en momsregistrerad firma tillbaka 3 000 kr. Är firman momsbefriad är hela beloppet en kostnad.
Tänk också på att bytet går åt båda hållen men inte hur snabbt som helst. Går du från momsregistrerad tillbaka till befriad kan du dessutom behöva betala tillbaka moms du har dragit av på dyrare inventarier.
Momssatserna 2026
| Sats | Gäller till exempel |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster: konsulttjänster, webbdesign, foto, hantverk, kläder, digitala produkter |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, hotell och camping, reparation av cyklar, skor, läder, kläder och hushållslinne |
| 6 % | Böcker och tidningar, persontransporter, inträde till kultur och idrott. Livsmedel har tillfälligt 6 % från 1 april 2026 till och med 31 december 2027 |
När du är momsregistrerad
Som momsregistrerad lägger du på moms på det du säljer, drar av momsen på det du köper till firman och betalar in mellanskillnaden. Hur ofta det sker beror på hur mycket du säljer.
- Upp till 1 miljon kr i beskattningsunderlag per år redovisar du som huvudregel moms en gång per år. Du kan välja att redovisa varje kvartal eller månad i stället.
- Helårsredovisning utan EU-handel: momsen ska vara deklarerad och betald senast 12 maj året efter.
- Helårsredovisning med EU-handel: sista dagen är 26 februari året efter.
För en sidofirma är helårsredovisning oftast enklast. Ett bokföringsprogram räknar fram momsdeklarationen åt dig och gör det mycket lättare att få rätt.
Säljer du till kunder i andra EU-länder? Säljer du via Etsy, en egen webbshop eller digitala tjänster till privatpersoner utomlands finns särskilda regler. Läs Skatteverkets information om försäljning till andra EU-länder, eller fråga dem innan du kommer igång.
Vanliga frågor
Måste jag ansöka om momsbefrielse?
Nej. Uppfyller du villkoren är firman automatiskt befriad. Bara om firman redan är momsregistrerad och du vill bli befriad behöver du ansöka hos Skatteverket.
Räknas min lön in i momsgränsen?
Nej. Momsgränsen gäller bara det firman säljer. Din lön från anställningen har ingenting med moms att göra.
Får jag skriva "moms 0 kr" på fakturan?
Skriv hellre att firman är befriad från moms, så att kunden förstår varför ingen moms tas ut. Lägg aldrig på moms på en faktura om firman är momsbefriad, eftersom du då ska betala in den till Skatteverket.
Vad händer om jag missar att jag gått över gränsen?
Då ska du ändå redovisa och betala moms från och med den försäljning där gränsen passerades. Upptäcker du det i efterhand, kontakta Skatteverket och registrera firman så snart som möjligt.